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现钱收益业务流程普遍系统漏洞以及操纵

FABUSHIJIAN:2019-12-17 10:10:53  

邢台工商注册l 少列总金额
出纳或收款员有意将现钱收益日记账合计数错加,使现钱收益日记账合计数少记,造成公司现金日记账账面净值降低,进而将不必要的库存现金占为己有。
邢台工商注册操纵:职责分工备案现钱帐本。出纳依据现钱收付款凭据备案现金日记账,主抓财务人员依据收付款凭据备案与现钱相匹配学科的有关明细分类账,总账会计备案总分类账。
l 修改凭据额度
财务人员运用会计原始凭证上的系统漏洞或业务流程上的便捷标准,乘飞机变更税票或收条上的额度。现钱收益业务流程中,财务人员一般把凭据额度改小,占据不必要的现钱。
操纵:出纳工作人员或其特定工作人员核查现钱收益会计原始凭证。
l 撕烂单据或收条,盗取凭据
撕烂单据或收条,就是指财务人员或财务出纳工作人员对收益现钱的单据或收条,乘飞机撕烂,再运用工作方面的便捷标准,占据现钱。
财务人员或财务出纳工作人员运用内控制度上的系统漏洞和工作方面的便捷标准,用盗取的收条向顾客开税票,进而将现钱收益擅自藏匿并占为己有。
操纵:操纵税票或收条的总数及序号,创建收条消号规章制度,监管收益账款入帐。
l 很多应用现钱
按规定,针对额度很大的收入支出业务流程,应根据银行转帐的方法开展清算。但在具体工作上,存有着很多应用巨额现钱的收入支出业务流程,这为财务人员受贿现钱收益出示了便捷的标准。
操纵:企业现钱收益和超出库存量额度的现钱应立即送存金融机构,以确保现钱的安全性。
l 兼任两职
财务出纳工作人员又参与财务工作,一个人又管钱又管账。
操纵:搞好互斥职位分离出来操纵,现钱的收入支出、存放、核查与会计账簿的备案要严苛分离出来,由两个人或两个人左右职责分工执掌。
l 没证无账和大头小尾
没证无账指出纳或收款员运用职位上的便捷标准或经手人现钱收益的机遇,在收益现钱时既不给收款方出具收条或税票,都不报帐或做账,立即将现钱占为己有。
大头小尾指出纳、收款员在复写纸的下边置放废旧纸张,运用假复写的方式,使现钱收条存根联和收付款联上的额度低于具体接到的现钱额度和付款方做账用的做账联上的额度,进而受贿差值一部分。

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l 侵吞现钱
侵吞现钱徇私舞弊的方式有许多,其关键技巧有:
(1)运用现金日记账侵吞现钱
总分类账备案通常是间隔一段时间备案一次,当备案现金日记账并开展账账和账实核查后,就可运用并未备案总分类账之时,采用少加现金日记账收益合计数或多加现金日记账开支合计数的方式,来超过侵吞现钱的目地。
(2)延迟时间入帐,侵吞现钱
企业收益的现钱应立即入帐,并立即送存金融机构,假如收益的现钱未制证或虽已制证但未立即备案入帐,就给财务出纳工作人员出示了侵吞现钱的机遇。
(3)循环系统入帐,侵吞现钱
普遍运用商业信用的方式,为企业财务出纳工作人员侵吞现钱大开方便之门。财务出纳工作人员可在一笔应收帐款接到现钱后,暂未入帐,而将现钱挪作他用,待下一笔应收帐款接到现钱后,用下一笔应收帐款扣除的现钱抵补上一笔应收帐款,财务人员再次侵吞第二笔应收帐款扣除的现钱,这般循环系统入帐,永无止尽。